基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法和系統(tǒng)的制作方法

基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法和系統(tǒng)的制作方法
【專利摘要】本發(fā)明提供了一種基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法，包括步驟：步驟101：建立審計(jì)方案模板庫；步驟102：審計(jì)方案應(yīng)用于審計(jì)項(xiàng)目；步驟103：根據(jù)審前調(diào)查，調(diào)整審計(jì)方案；步驟104：根據(jù)實(shí)際現(xiàn)場調(diào)查情況，調(diào)整編制審計(jì)作業(yè)方案；步驟105：執(zhí)行現(xiàn)場審計(jì)，執(zhí)行檢查，編制工作底稿，確認(rèn)完成。本發(fā)明還提供相應(yīng)的系統(tǒng)。本發(fā)明能夠積累不同審計(jì)業(yè)務(wù)類型的審計(jì)方案，并應(yīng)用于未來的審計(jì)項(xiàng)目；能夠?qū)徲?jì)方案進(jìn)行細(xì)化分解和計(jì)劃，完成工作底稿與具體檢查點(diǎn)的自動(dòng)關(guān)聯(lián)；實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目檢查范圍明確、進(jìn)度可跟蹤、結(jié)果可檢查，使審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程標(biāo)準(zhǔn)化，從而提高了審計(jì)質(zhì)量，變依賴審計(jì)人員的個(gè)人能力水平，變?yōu)橐蕾噷徲?jì)體系的知識積累。
【專利說明】基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法和系統(tǒng)

【技術(shù)領(lǐng)域】
[0001] 本發(fā)明屬于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理領(lǐng)域，尤其是涉及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控 制，具體涉及基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法和系統(tǒng)。

【背景技術(shù)】
[0002] 根據(jù)我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的定義：內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和 評價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
[0003] 內(nèi)部審計(jì)的過程通常是通過組建審計(jì)項(xiàng)目，采取項(xiàng)目化進(jìn)行實(shí)施，即組織一定數(shù) 量的審計(jì)人員，在給定的時(shí)間段內(nèi)完成對被審計(jì)單位某一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的檢查和評 價(jià)，并出具審計(jì)報(bào)告。在項(xiàng)目的計(jì)劃階段，審計(jì)人員會(huì)制定該項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃即審計(jì)方案， 在審計(jì)方案中明確審計(jì)檢查的內(nèi)容、參與人員及計(jì)劃的時(shí)間；在項(xiàng)目實(shí)施階段（即現(xiàn)場審計(jì) 階段)，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案到被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場檢查，檢查的過程記錄為工作底稿； 在項(xiàng)目終結(jié)階段，根據(jù)底稿中揭露的問題進(jìn)行分析整理，形成最終的審計(jì)報(bào)告，并對這些問 題的整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤。
[0004] 因此審計(jì)方案在整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過程起到了核心的作用，它明確了項(xiàng)目的范 圍和時(shí)間，是影響審計(jì)項(xiàng)目最終質(zhì)量的關(guān)鍵因素。通常，由負(fù)責(zé)項(xiàng)目的主審編制整個(gè)項(xiàng)目的 審計(jì)方案，并采用WORD或EXCEL -類非格式化文檔方式記錄。由于企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大、涉 及行業(yè)不斷增加、審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷增多，傳統(tǒng)的審計(jì)方案編制模式在對個(gè)人能力的依賴、 歷史經(jīng)驗(yàn)積累、項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤、項(xiàng)目過程控制方面的缺陷日益突出。在這種情況下，具有以 下問題：
[0005] 1、審計(jì)方案(審計(jì)檢查范圍和時(shí)間安排）的確定主要依靠編制人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，因 此審計(jì)方案的好壞完全依賴于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)水平、資質(zhì)以及對不同領(lǐng)域業(yè)務(wù)內(nèi)容的了解 程度，這樣會(huì)導(dǎo)致審計(jì)方案質(zhì)量的隨審計(jì)人員的水平高低而存在很大差異。
[0006] 2、審計(jì)方案在具體的項(xiàng)目中應(yīng)用后，沒有有效的手段去將審計(jì)方案歸類存儲(chǔ)與共 享，以備未來同類審計(jì)項(xiàng)目的重復(fù)使用。
[0007] 3、通常的審計(jì)方案中，只列舉項(xiàng)目計(jì)劃階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段的所需的總的時(shí) 間，沒有進(jìn)行細(xì)化安排，因此無法實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目過程進(jìn)度的詳細(xì)跟蹤和控制。
[0008] 4、在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)人員執(zhí)行檢查的結(jié)果以工作底稿方式體現(xiàn)，記錄的工 作底稿通常以word或excel的方式記錄，工作底稿與審計(jì)方案中要求的檢查內(nèi)容對應(yīng)困 難，而且通常的審計(jì)方案中列出的檢查內(nèi)容只限于大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，沒有且難以列出所有的 關(guān)鍵要點(diǎn)，因此更加難以確定是否所有的關(guān)鍵要點(diǎn)都進(jìn)行了檢查，并編制了相應(yīng)的工作底 稿，結(jié)果是對現(xiàn)場審計(jì)的過程質(zhì)量難以檢查。
[0009] 5、通常在現(xiàn)場審計(jì)階段結(jié)束后，需要由項(xiàng)目組長來確認(rèn)現(xiàn)場審計(jì)完成，并開始下 一階段工作，但是由于成果只是一堆工作底稿，無法實(shí)現(xiàn)從整體到每一具體檢查項(xiàng)來系統(tǒng) 地評價(jià)被審計(jì)單位到底做得怎么樣，也無法體現(xiàn)是否所有的檢查點(diǎn)都有查過，因此不能給 項(xiàng)目組長以直觀的認(rèn)識來判斷是否可以確認(rèn)現(xiàn)場審計(jì)可以結(jié)束。
[0010] 經(jīng)檢索發(fā)現(xiàn)如下相關(guān)專利文獻(xiàn)。
[0011] 申請?zhí)枺?01210237933. 3,名稱：業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的審計(jì)方法和裝置。
[0012] 該專利文獻(xiàn)提供了一種業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的審計(jì)方法和裝置。該方法主要包括：接收 需要審計(jì)的業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)和該業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的技術(shù)文檔，提取業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)和技術(shù)文檔的 基本特性信息，根據(jù)該基本特性信息分別確定業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的審計(jì)方案和所述技術(shù)文檔的 審計(jì)方案；按照業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的審計(jì)方案對業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，該數(shù)據(jù)分析包括 數(shù)據(jù)完整性分析，獲取數(shù)據(jù)分析結(jié)果；按照技術(shù)文檔的審計(jì)方案對技術(shù)文檔進(jìn)行文檔分析， 該文檔分析包括需求規(guī)范分析、設(shè)計(jì)規(guī)范分析，獲取文檔分析結(jié)果。本發(fā)明可以對業(yè)務(wù)信息 數(shù)據(jù)及技術(shù)文檔進(jìn)行高效率的、全面的審計(jì)，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)一些不符合數(shù)據(jù)審計(jì)標(biāo) 準(zhǔn)的業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)，消除企業(yè)業(yè)務(wù)的隱患。
[0013] 技術(shù)要點(diǎn)比較：該發(fā)明中涉及審計(jì)方案的僅僅是包含業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)合規(guī)檢查的審計(jì)方 案和相關(guān)模板化文檔的合規(guī)檢查方案，而且只能針對特定的文檔類型進(jìn)行的審計(jì)。是一個(gè) 完整的審計(jì)項(xiàng)目的部分方面，不是審計(jì)項(xiàng)目的全部審計(jì)內(nèi)容。而本發(fā)明的審計(jì)方案在項(xiàng)目 啟動(dòng)后，根據(jù)項(xiàng)目類型、被審單位所屬行業(yè)，自動(dòng)全面確定整體的審計(jì)方案檢查內(nèi)容。該內(nèi) 容會(huì)自動(dòng)推送所有相關(guān)審計(jì)人員，審計(jì)人員根據(jù)總體的審計(jì)方案逐個(gè)全面的進(jìn)行完整的檢 查。而且基于審計(jì)方案模板的審計(jì)方式可以覆蓋審計(jì)所有的審計(jì)項(xiàng)目類型。


【發(fā)明內(nèi)容】

[0014] 針對現(xiàn)有技術(shù)中的缺陷，本發(fā)明要解決的技術(shù)問題在于，提供一種用于對審計(jì)方 案進(jìn)行WBS (工作分解結(jié)構(gòu)）細(xì)分的分解方法，裝置及審計(jì)系統(tǒng)，將審計(jì)方案分解為更易于 檢查、計(jì)劃、跟蹤和管理的結(jié)構(gòu)，即審計(jì)檢查點(diǎn)，明確了項(xiàng)目范圍；并在現(xiàn)場審計(jì)中實(shí)現(xiàn)審計(jì) 檢查點(diǎn)與對應(yīng)工作底稿的自動(dòng)關(guān)聯(lián)，明確了檢查點(diǎn)的責(zé)任人與計(jì)劃時(shí)間，同時(shí)建立了完善 的評價(jià)體系，從而控制了項(xiàng)目進(jìn)度與執(zhí)行過程；使審計(jì)方案易于管理、易于檢查、易于使用、 易于共享及重復(fù)利用，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目管理過程的精細(xì)化，并從范圍、進(jìn)度、過程三方面 實(shí)現(xiàn)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制與提升。
[0015] 根據(jù)本發(fā)明提供的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法，包括如下步驟：
[0016] 步驟101 :建立審計(jì)方案模板庫；
[0017] 基于審計(jì)項(xiàng)目類型和主要涉及的行業(yè)，建立審計(jì)方案的模板庫；
[0018] 步驟102 :審計(jì)方案應(yīng)用于審計(jì)項(xiàng)目；
[0019] 審計(jì)項(xiàng)目正式啟動(dòng)后，查找合適的審計(jì)方案模板，并導(dǎo)入到項(xiàng)目中，形成該審計(jì)項(xiàng) 目的最初審計(jì)方案；如果是第一次做該類審計(jì)項(xiàng)目，則編制審計(jì)方案；
[0020] 步驟103 :根據(jù)審前調(diào)查，調(diào)整審計(jì)方案；
[0021] 根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來明確本次項(xiàng)目的檢查范圍，即對審計(jì)方案中的檢查點(diǎn)進(jìn)行增 減，以符合本審計(jì)項(xiàng)目需要，并根據(jù)檢查點(diǎn)初步安排責(zé)任人和計(jì)劃時(shí)間；
[0022] 步驟104 :根據(jù)實(shí)際現(xiàn)場調(diào)查情況，調(diào)整編制審計(jì)作業(yè)方案；
[0023] 完成項(xiàng)目的計(jì)劃階段后，進(jìn)入到現(xiàn)場審計(jì)階段，先復(fù)制項(xiàng)目的審計(jì)方案并與具體 的被審計(jì)單位相關(guān)聯(lián)，形成針對具體被審計(jì)單位的審計(jì)作業(yè)方案；然后根據(jù)對被審計(jì)單位 進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查收集到的具體情況，分析對檢查范圍的影響，再對審計(jì)作業(yè)方案中的具體檢 查點(diǎn)進(jìn)行增減，對計(jì)劃時(shí)間和人員安排進(jìn)行調(diào)整，以符合現(xiàn)場審計(jì)需要；
[0024] 步驟105 :執(zhí)行現(xiàn)場審計(jì)，執(zhí)行檢查，編制工作底稿，確認(rèn)完成
[0025] 現(xiàn)場審計(jì)檢查過程中，根據(jù)審計(jì)作業(yè)方案列出的檢查點(diǎn)和計(jì)劃時(shí)間進(jìn)行檢查，然 后根據(jù)檢查結(jié)果編制工作底稿。
[0026] 優(yōu)選地，在審計(jì)方案模板中對檢查內(nèi)容進(jìn)行工作分解結(jié)構(gòu)細(xì)化，分解到每一個(gè)可 獨(dú)立執(zhí)行的檢查點(diǎn)。
[0027] 優(yōu)選地，所述工作底稿包括：問題底稿與過程底稿，其中，將工作底稿自動(dòng)關(guān)聯(lián)到 對應(yīng)的檢查點(diǎn)；在完成對某一檢查點(diǎn)的檢查后，設(shè)置檢查點(diǎn)狀態(tài)為檢查完成，系統(tǒng)記錄完成 時(shí)間，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目進(jìn)度的動(dòng)態(tài)跟蹤。
[0028] 優(yōu)選地，還包括如下步驟：
[0029] 步驟106 :現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果評價(jià)；
[0030] 根據(jù)明細(xì)檢查點(diǎn)的評價(jià)結(jié)果自動(dòng)進(jìn)行向上層級加權(quán)匯總，得出對某一家被審計(jì)單 位的整體評價(jià)結(jié)果；在本項(xiàng)目相關(guān)的所有被審計(jì)單位的現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，再根據(jù)多家單位 的評價(jià)結(jié)果進(jìn)行加權(quán)匯總，形成整個(gè)項(xiàng)目的評價(jià)結(jié)果；得出項(xiàng)目評價(jià)結(jié)果后，審計(jì)組織對評 價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，如果發(fā)現(xiàn)問題則退回補(bǔ)充檢查，未發(fā)現(xiàn)問題則確認(rèn)現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束。
[0031] 優(yōu)選地，還包括如下步驟：
[0032] 步驟107 :審計(jì)方案模板共享與優(yōu)化；
[0033] 項(xiàng)目完成后，將本項(xiàng)目的申計(jì)方案自動(dòng)存儲(chǔ)到申計(jì)方案|吳板庫中，供后續(xù)項(xiàng)目使 用。
[0034] 根據(jù)本發(fā)明提供的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制系統(tǒng)，包括如下裝置：
[0035] 審計(jì)方案模板庫，其用于基于審計(jì)項(xiàng)目類型和主要涉及的行業(yè)，建立審計(jì)方案的 模板；
[0036] 審計(jì)方案應(yīng)用狀裝置，其用于在審計(jì)項(xiàng)目正式啟動(dòng)后，查找合適的審計(jì)方案模板， 并導(dǎo)入到項(xiàng)目中，形成該審計(jì)項(xiàng)目的最初審計(jì)方案；如果是第一次做該類審計(jì)項(xiàng)目，則編制 審計(jì)方案；
[0037] 審計(jì)方案調(diào)整裝置，其用于根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來明確本次項(xiàng)目的檢查范圍，即對審 計(jì)方案中的檢查點(diǎn)進(jìn)行增減，以符合本審計(jì)項(xiàng)目需要，并根據(jù)檢查點(diǎn)初步安排責(zé)任人和計(jì) 劃時(shí)間；
[0038] 審計(jì)作業(yè)方案調(diào)整編制裝置，其用于完成項(xiàng)目的計(jì)劃階段后，進(jìn)入到現(xiàn)場審計(jì)階 段，先復(fù)制項(xiàng)目的審計(jì)方案并與具體的被審計(jì)單位相關(guān)聯(lián)，形成針對具體被審計(jì)單位的審 計(jì)作業(yè)方案；然后根據(jù)對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查收集到的具體情況，分析對檢查范圍的 影響，再對審計(jì)作業(yè)方案中的具體檢查點(diǎn)進(jìn)行增減，對計(jì)劃時(shí)間和人員安排進(jìn)行調(diào)整，以符 合現(xiàn)場審計(jì)需要；
[0039] 現(xiàn)場審計(jì)執(zhí)行裝置，其用于根據(jù)審計(jì)作業(yè)方案列出的檢查點(diǎn)和計(jì)劃時(shí)間進(jìn)行檢 查，然后根據(jù)檢查結(jié)果編制工作底稿。
[0040] 優(yōu)選地，在審計(jì)方案模板中對檢查內(nèi)容進(jìn)行工作分解結(jié)構(gòu)細(xì)化，分解到每一個(gè)可 獨(dú)立執(zhí)行的檢查點(diǎn)。
[0041] 優(yōu)選地，所述工作底稿包括：問題底稿與過程底稿，其中，將工作底稿自動(dòng)關(guān)聯(lián)到 對應(yīng)的檢查點(diǎn)；在完成對某一檢查點(diǎn)的檢查后，設(shè)置檢查點(diǎn)狀態(tài)為檢查完成，系統(tǒng)記錄完成 時(shí)間，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目進(jìn)度的動(dòng)態(tài)跟蹤。
[0042] 優(yōu)選地，還包括如下裝置：
[0043] 現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果評價(jià)裝置，其用于根據(jù)明細(xì)檢查點(diǎn)的評價(jià)結(jié)果自動(dòng)進(jìn)行向上層級加 權(quán)匯總，得出對某一家被審計(jì)單位的整體評價(jià)結(jié)果；在本項(xiàng)目相關(guān)的所有被審計(jì)單位的現(xiàn) 場審計(jì)結(jié)束后，再根據(jù)多家單位的評價(jià)結(jié)果進(jìn)行加權(quán)匯總，形成整個(gè)項(xiàng)目的評價(jià)結(jié)果；得出 項(xiàng)目評價(jià)結(jié)果后，審計(jì)組織對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，如果發(fā)現(xiàn)問題則退回補(bǔ)充檢查，未發(fā)現(xiàn)問 題則確認(rèn)現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束。
[0044] 優(yōu)選地，還包括如下裝置：
[0045] 審計(jì)方案模板共享與優(yōu)化裝置，其用于在項(xiàng)目完成后，將本項(xiàng)目的審計(jì)方案自動(dòng) 存儲(chǔ)到審計(jì)方案模板庫中，供后續(xù)項(xiàng)目使用。
[0046] 與現(xiàn)有技術(shù)相比，本發(fā)明具有如下的有益效果：
[0047] 本發(fā)明能夠積累不同審計(jì)業(yè)務(wù)類型(財(cái)務(wù)收支、工程造價(jià)、工程決算、內(nèi)控審計(jì)、信 息系統(tǒng)等）的審計(jì)方案，并應(yīng)用于未來的審計(jì)項(xiàng)目；能夠?qū)徲?jì)方案進(jìn)行細(xì)化分解和計(jì)劃， 完成工作底稿與具體檢查點(diǎn)的自動(dòng)關(guān)聯(lián)；實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目檢查范圍明確、進(jìn)度可跟蹤、結(jié)果 可檢查，使審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程標(biāo)準(zhǔn)化，從而提高了審計(jì)質(zhì)量，變依賴審計(jì)人員的個(gè)人能力水 平，變?yōu)橐蕾噷徲?jì)體系的知識積累。

【專利附圖】

【附圖說明】
[0048] 通過閱讀參照以下附圖對非限制性實(shí)施例所作的詳細(xì)描述，本發(fā)明的其它特征、 目的和優(yōu)點(diǎn)將會(huì)變得更明顯：
[0049] 圖1為本發(fā)明用于審計(jì)項(xiàng)目過程質(zhì)量控制的流程示意圖。
[0050] 圖2為本發(fā)明用于審計(jì)項(xiàng)目過程質(zhì)量控制的審計(jì)方案的信息層次圖。
[0051] 圖3為本發(fā)明用于審計(jì)項(xiàng)目過程質(zhì)量控制的裝置組成示意圖。
[0052] 圖4為審計(jì)方案WBS分解細(xì)化。

【具體實(shí)施方式】
[0053] 下面結(jié)合具體實(shí)施例對本發(fā)明進(jìn)行詳細(xì)說明。以下實(shí)施例將有助于本領(lǐng)域的技術(shù) 人員進(jìn)一步理解本發(fā)明，但不以任何形式限制本發(fā)明。應(yīng)當(dāng)指出的是，對本領(lǐng)域的普通技術(shù) 人員來說，在不脫離本發(fā)明構(gòu)思的前提下，還可以做出若干變形和改進(jìn)。這些都屬于本發(fā)明 的保護(hù)范圍。
[0054] 根據(jù)本發(fā)明提供的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法，見圖1所示，包括如下步 驟：
[0055] 步驟101 :建立審計(jì)方案模板庫
[0056] 由于不同審計(jì)項(xiàng)目類型(財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、工程竣工決算、國有產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等)、 被審計(jì)單位所屬行業(yè)不同會(huì)導(dǎo)致審計(jì)檢查的范圍不同，因此審計(jì)方案也不相同。為了實(shí)現(xiàn) 審計(jì)方案的規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化，便于具體審計(jì)項(xiàng)目直接使用，基于不同的審計(jì)項(xiàng)目類型和主 要涉及的行業(yè)，根據(jù)已有的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，建立審計(jì)方案的模板庫，實(shí)現(xiàn)了知識的積累與傳承。 包括各類審計(jì)項(xiàng)目類型的通用模板，如：財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案模板(制造業(yè))、財(cái)務(wù)收支審計(jì)方 案模板(金融業(yè))、工程竣工決算審計(jì)方案模板(全行業(yè))、內(nèi)部控制審計(jì)方案模板(制造業(yè)） 等。在某一具體的審計(jì)方案模板中對檢查內(nèi)容進(jìn)行WBS (工作分解結(jié)構(gòu)）細(xì)化分解到每一 個(gè)可獨(dú)立執(zhí)行的檢查點(diǎn)，見圖2所示。
[0057] 步驟102 :審計(jì)方案應(yīng)用于審計(jì)項(xiàng)目
[0058] 審計(jì)項(xiàng)目正式啟動(dòng)后，項(xiàng)目的主審首先根據(jù)項(xiàng)目類型、和被審單位的行業(yè)等因素， 在審計(jì)方案模板庫中查找合適的審計(jì)方案模板，并導(dǎo)入到項(xiàng)目中，形成該審計(jì)項(xiàng)目的最初 審計(jì)方案。如果是第一次做該類審計(jì)項(xiàng)目，不存在可以參考模板的，則由審計(jì)人員從零開始 編制審計(jì)方案。
[0059] 步驟103 :根據(jù)審前調(diào)查，調(diào)整審計(jì)方案
[0060] 在審計(jì)人員對被審單位進(jìn)行審前調(diào)查后，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來明確本次項(xiàng)目的檢查 范圍，即對審計(jì)方案中的檢查點(diǎn)進(jìn)行增減，以符合本審計(jì)項(xiàng)目需要，并根據(jù)檢查點(diǎn)初步安排 責(zé)任人和計(jì)劃時(shí)間（當(dāng)存在多家被審計(jì)單位時(shí)，則根據(jù)具體的被審計(jì)單位來安排責(zé)任人與 計(jì)劃時(shí)間)，見圖2所示。
[0061] 步驟104 :根據(jù)實(shí)際現(xiàn)場調(diào)查情況，調(diào)整編制審計(jì)作業(yè)方案
[0062] 完成項(xiàng)目的計(jì)劃階段后，進(jìn)入到現(xiàn)場審計(jì)階段，由于一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可能涉及多家 被審計(jì)單位，需要先復(fù)制項(xiàng)目的審計(jì)方案并與具體的被審計(jì)單位相關(guān)聯(lián)，形成針對具體被 審計(jì)單位的審計(jì)作業(yè)方案。然后，審計(jì)人員根據(jù)對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查收集到的具體 情況，分析對檢查范圍的影響，再對審計(jì)作業(yè)方案中的具體檢查點(diǎn)進(jìn)行增減，對計(jì)劃時(shí)間和 人員安排進(jìn)行調(diào)整，以符合現(xiàn)場審計(jì)需要。
[0063] 步驟105 :執(zhí)行現(xiàn)場審計(jì)，執(zhí)行檢查，編制工作底稿，確認(rèn)完成
[0064] 現(xiàn)場審計(jì)檢查過程中，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)作業(yè)方案列出的檢查點(diǎn)和計(jì)劃時(shí)間進(jìn)行 檢查，然后根據(jù)檢查結(jié)果編制工作底稿。工作底稿包括問題底稿(發(fā)現(xiàn)了問題，記錄問題)與 過程底稿(沒有發(fā)現(xiàn)問題，記錄檢查過程與結(jié)論)。系統(tǒng)將工作底稿自動(dòng)關(guān)聯(lián)到對應(yīng)的檢查 點(diǎn)，確保審計(jì)過程的完整性，全面性，避免疏漏。審計(jì)人員在完成對某一檢查點(diǎn)的檢查后，審 計(jì)人員設(shè)置檢查點(diǎn)狀態(tài)為檢查完成，系統(tǒng)記錄完成時(shí)間，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目進(jìn)度的動(dòng)態(tài)跟蹤，見圖 2所示。
[0065] 步驟106 :現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果評價(jià)
[0066] 審計(jì)人員在完成現(xiàn)場審計(jì)檢查后，需要對檢查的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)被審計(jì)單位 在各明細(xì)檢查點(diǎn)（不存在下級檢查點(diǎn)）上做得好不好(可以采用百分制評價(jià))。然后，系統(tǒng)根 據(jù)明細(xì)檢查點(diǎn)的評價(jià)結(jié)果自動(dòng)進(jìn)行向上層級加權(quán)匯總，得出對某一家被審計(jì)單位的整體評 價(jià)結(jié)果。在本項(xiàng)目相關(guān)的所有被審計(jì)單位的現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，再根據(jù)多家單位的評價(jià)結(jié)果 進(jìn)行加權(quán)匯總，形成整個(gè)項(xiàng)目的評價(jià)結(jié)果。得出項(xiàng)目評價(jià)結(jié)果后，審計(jì)組織對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行 審核，如果發(fā)現(xiàn)問題則退回補(bǔ)充檢查，未發(fā)現(xiàn)問題則確認(rèn)現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束。
[0067] 步驟107 :審計(jì)方案模板共享與優(yōu)化
[0068] 項(xiàng)目完成后系統(tǒng)將本項(xiàng)目的申計(jì)方案自動(dòng)存儲(chǔ)到申計(jì)方案|吳板庫中，供后續(xù)項(xiàng)目 使用。審計(jì)人員也可以根據(jù)新的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)持續(xù)優(yōu)化各類審計(jì)項(xiàng)目的通用審計(jì)方案模板。 [0069] 相應(yīng)地，本發(fā)明提供的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制裝置，見圖3,包括如下裝 置：
[0070] 審計(jì)方案模板庫301
[0071] 存儲(chǔ)各類的審計(jì)方案模板，并可以對各類模板進(jìn)行查詢和維護(hù)。維護(hù)方式包括新 增、修改、刪除模板，以及對模板中各級檢查點(diǎn)的新增、修改、刪除。新增模板時(shí)需選擇該模 板適用的審計(jì)項(xiàng)目類型、行業(yè)、或者特定的具體被審計(jì)單位。在同一審計(jì)項(xiàng)目類型下面可以 包括多個(gè)模板，以便審計(jì)人員選用，已完成項(xiàng)目的模板也自動(dòng)歸檔到模板庫中，并關(guān)聯(lián)具體 的項(xiàng)目名稱。檢查點(diǎn)中除了對檢查點(diǎn)的描述外，也可以添加審計(jì)程序(具體如何進(jìn)行檢查， 要查那些東西)、關(guān)注點(diǎn)（經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的問題)、常用表單(現(xiàn)場進(jìn)行數(shù)據(jù)收集和分析時(shí)會(huì)用 到的Excel表格)等信息、權(quán)重（明確該檢查點(diǎn)的重要程度，在評價(jià)時(shí)根據(jù)權(quán)重進(jìn)行加權(quán)匯總 得出上一級檢查點(diǎn)的評價(jià)得分)。
[0072] 項(xiàng)目審計(jì)方案管理302
[0073] 實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目審計(jì)方案的導(dǎo)入與維護(hù)功能。用戶可以查詢審計(jì)方案模板庫，選擇合適 的模板導(dǎo)入到本項(xiàng)目，查詢時(shí)可以根據(jù)項(xiàng)目類型、行業(yè)、模板名稱等條件篩選。用戶也可以 從零開始新增審計(jì)方案模板。審計(jì)方案維護(hù)包括對檢查點(diǎn)的新增、修改、刪除(去掉不適用 的檢查項(xiàng)目，增加本項(xiàng)目特有的檢查項(xiàng)目），以及安排檢查點(diǎn)的責(zé)任人及計(jì)劃完成的時(shí)間。 當(dāng)存在多家被審計(jì)單位時(shí)，則根據(jù)具體被審計(jì)單位進(jìn)行責(zé)任人與計(jì)劃完成時(shí)間的安排。審 計(jì)人員也可以對檢查點(diǎn)中的描述、審計(jì)程序、關(guān)注點(diǎn)、常用表單、權(quán)重等信息進(jìn)行調(diào)整。項(xiàng)目 中存在多家被審計(jì)單位時(shí)，可以根據(jù)各家被審計(jì)單位在本項(xiàng)目中的重要程度維護(hù)被審計(jì)單 位的權(quán)重，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場審計(jì)評價(jià)結(jié)果的自動(dòng)加權(quán)匯總。
[0074] 審計(jì)作業(yè)管理303
[0075] 實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)方案的編制、審計(jì)作業(yè)執(zhí)行、審計(jì)底稿的編制與審核、檢查點(diǎn)完成確 認(rèn)、審計(jì)作業(yè)進(jìn)度查詢功能。用戶首先選擇要進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)的被審計(jì)單位，系統(tǒng)判斷該單位 是否存在審計(jì)作業(yè)方案，如果不存在，則復(fù)制一份審計(jì)項(xiàng)目方案保存為該單位的審計(jì)作業(yè) 方案；如果存在，則直接查詢出該單位的審計(jì)作業(yè)方案。對審計(jì)作業(yè)方案的編制包括對檢 查點(diǎn)的新增、修改、刪除(去掉本單位不適用的檢查項(xiàng)目，增加本單位特有的檢查項(xiàng)目），以 及重新確認(rèn)檢查點(diǎn)的責(zé)任人及計(jì)劃完成的時(shí)間。審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)作業(yè)時(shí)可以查看檢查 點(diǎn)的詳細(xì)信息，包括審計(jì)程序、關(guān)注點(diǎn)以及下載常用的表格。執(zhí)行檢查后，審計(jì)人員點(diǎn)擊該 檢查點(diǎn)下的新增底稿按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)將新增的底稿與該檢查點(diǎn)關(guān)聯(lián)，并代入默認(rèn)信息(項(xiàng)目 名稱、檢查點(diǎn)、編制人、編制時(shí)間)，用戶補(bǔ)充其他信息（問題描述、問題類型、審計(jì)依據(jù)、審計(jì) 建議等）后保存；如果未發(fā)現(xiàn)問題，則不需要錄入問題的相關(guān)信息。一個(gè)檢查點(diǎn)可以關(guān)聯(lián)多 張工作底稿。工作底稿錄入完成后需提交其他審計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核完畢后該底稿生效。 當(dāng)檢查完成后，審計(jì)人員確認(rèn)完成對該檢查點(diǎn)的檢查，系統(tǒng)記錄該檢查點(diǎn)的實(shí)際完成時(shí)間。 審計(jì)人員只能確認(rèn)末級檢查點(diǎn)是否檢查完成(且該檢查點(diǎn)下必須有關(guān)聯(lián)的工作底稿)，當(dāng)一 個(gè)檢查點(diǎn)的所有下級檢查點(diǎn)都標(biāo)志為完成時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將該檢查點(diǎn)標(biāo)志為完成，并記錄實(shí) 際完成時(shí)間。只有當(dāng)所有的明細(xì)檢查點(diǎn)都檢查完成時(shí)，審計(jì)人員才能確認(rèn)對該被審計(jì)單位 的現(xiàn)場審計(jì)已完成。現(xiàn)場審計(jì)執(zhí)行過程中，審計(jì)組長可以隨時(shí)查看項(xiàng)目的進(jìn)度，了解各被審 計(jì)單位的審計(jì)進(jìn)展情況，并可以抽查已編制完成的工作底稿。
[0076] 現(xiàn)場審計(jì)評價(jià)管理304
[0077] 實(shí)現(xiàn)檢查點(diǎn)評價(jià)，評價(jià)結(jié)果自動(dòng)加權(quán)匯總、審計(jì)組長審核功能。審計(jì)人員需要對審 計(jì)作業(yè)方案的各明細(xì)檢查點(diǎn)進(jìn)行百分制評價(jià)。自動(dòng)加權(quán)匯總時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)明細(xì)檢查點(diǎn)的評 價(jià)結(jié)果自動(dòng)進(jìn)行向上執(zhí)行層級加權(quán)匯總，得出對某一家被審計(jì)單位的整體評價(jià)結(jié)果。如果 存在多家被審計(jì)單位，系統(tǒng)再根據(jù)多家單位的評價(jià)結(jié)果進(jìn)行加權(quán)匯總，形成整個(gè)項(xiàng)目的評 價(jià)結(jié)果。對系統(tǒng)自動(dòng)生成的評價(jià)結(jié)果，審計(jì)人員可以進(jìn)行調(diào)整，保存后，系統(tǒng)會(huì)重新進(jìn)行加 權(quán)匯總。審計(jì)組長審核時(shí)可以查看現(xiàn)場審計(jì)的評價(jià)結(jié)果，可以按被審計(jì)單位查看，也可以按 項(xiàng)目匯總進(jìn)行查看，并可以直接查看某一檢查點(diǎn)關(guān)聯(lián)的工作底稿。審計(jì)組長退回時(shí)可以選 擇某個(gè)檢查點(diǎn)進(jìn)行退回，要求對應(yīng)審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充檢查。審計(jì)組織審核通過后，現(xiàn)場審計(jì) 結(jié)束。
[0078] 進(jìn)一步地，本發(fā)明的一個(gè)優(yōu)選的應(yīng)用本發(fā)明的某公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)的具體實(shí)施方 式，具體如下。
[0079] 1、建立審計(jì)方案模板
[0080] 建立財(cái)務(wù)收支審計(jì)的審計(jì)方案模板。
[0081] 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的審計(jì)方案模板，如圖4所示，分為若干檢查大類，將審計(jì)大類進(jìn)行 WBS分解到具體可執(zhí)行的檢查項(xiàng)。以審計(jì)大類資產(chǎn)審計(jì)為例，細(xì)分若干具體的不可再分割的 檢查項(xiàng)目。
[0082] 2、審計(jì)方案應(yīng)用于審計(jì)項(xiàng)目
[0083] 建立審計(jì)項(xiàng)目，明確審計(jì)對象為A集團(tuán)公司下屬的總部機(jī)關(guān)、貿(mào)易公司及制造公 司三家被審計(jì)單位。項(xiàng)目計(jì)劃階段，主審根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)類型（財(cái)務(wù)收支審計(jì)）查詢 審計(jì)方案模板庫，導(dǎo)入財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案通用模板，形成本次審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方案。
[0084] 3、根據(jù)審前調(diào)查，調(diào)整審計(jì)方案
[0085] 審計(jì)人員收集三家被審計(jì)單位的審前調(diào)查材料，進(jìn)行初步分析，發(fā)現(xiàn)在本項(xiàng)目的 審計(jì)期間（2011-2012年之間）內(nèi)這三家被審計(jì)單位未發(fā)生產(chǎn)權(quán)變更情況，因此從模板中裁 減掉這個(gè)檢查點(diǎn)(包括下級檢查點(diǎn))。然后安排計(jì)劃，明確各檢查點(diǎn)的責(zé)任人與計(jì)劃完成的 時(shí)間。
[0086] 4、根據(jù)實(shí)際現(xiàn)場調(diào)查情況，調(diào)整審計(jì)作業(yè)方案
[0087] 在A集團(tuán)公司的總部機(jī)關(guān)的現(xiàn)場審計(jì)調(diào)查過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)總部機(jī)關(guān)不存在 采購、銷售與存貨業(yè)務(wù)，但是有審計(jì)作業(yè)方案中沒有的套期保值業(yè)務(wù)，因此調(diào)整了針對總部 機(jī)關(guān)的審計(jì)作業(yè)方案，刪除了采購、銷售與存貨部分檢查點(diǎn)，增加了套期保值業(yè)務(wù)相關(guān)檢查 點(diǎn)，然后重新安排了計(jì)劃。
[0088] 5、執(zhí)行現(xiàn)場審計(jì)
[0089] A集團(tuán)公司的總部機(jī)關(guān)執(zhí)行現(xiàn)場審計(jì)，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案的每個(gè)檢查點(diǎn)進(jìn)行 檢查，并編制了工作底稿（問題底稿及過程底稿)，完整記錄整個(gè)審計(jì)過程，并完成了對底稿 的復(fù)核，并逐一確認(rèn)檢查點(diǎn)狀態(tài)為檢查完成。
[0090] 比如記錄的問題底稿如下：
[0091] 底稿類型：問題底稿
[0092] 編制人：林林 編制時(shí)間：****
[0093] 檢查點(diǎn)：資產(chǎn)審計(jì)-審核資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算是否正確
[0094] 1?] :氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺
[0095] :氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺
[0096] :氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺
[0097] 1?]另Ij :氺氺氺氺氺氺氺氺氺
[0098] 問題個(gè)數(shù)：** 問題金額：*#* (萬元）
[0099] 審計(jì)意見個(gè)數(shù)：** 被采納意見個(gè)數(shù)：**
[0100] 相關(guān)附件文檔：*********. doc
[0101] 6、現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果評價(jià)
[0102] 完成現(xiàn)場審計(jì)后，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)作業(yè)方案的每個(gè)檢查點(diǎn)分別對總部機(jī)關(guān)、貿(mào) 易公司及制造公司的檢查情況進(jìn)行了評價(jià)，系統(tǒng)根據(jù)檢查點(diǎn)向上逐步匯總評價(jià)，得出了整 個(gè)項(xiàng)目的綜合評價(jià)。項(xiàng)目組長根據(jù)評價(jià)結(jié)論進(jìn)行了審核，查看了相關(guān)問題底稿，并對過程底 稿進(jìn)行了抽查，然后確認(rèn)現(xiàn)場審計(jì)可以結(jié)束。
[0103] 比如審計(jì)方案中I. 1審核財(cái)務(wù)報(bào)告是否規(guī)范的評價(jià)結(jié)論如下
[0104]

【權(quán)利要求】
1. 一種基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法，其特征在于，包括如下步驟： 步驟101 ;建立審計(jì)方案模板庫； 基于審計(jì)項(xiàng)目類型和主要涉及的行業(yè)，建立審計(jì)方案的模板庫； 步驟102 ;審計(jì)方案應(yīng)用于審計(jì)項(xiàng)目； 審計(jì)項(xiàng)目正式啟動(dòng)后，查找合適的審計(jì)方案模板，并導(dǎo)入到項(xiàng)目中，形成該審計(jì)項(xiàng)目的 最初審計(jì)方案；如果是第一次做該類審計(jì)項(xiàng)目，則編制審計(jì)方案； 步驟103;根據(jù)審前調(diào)查，調(diào)整審計(jì)方案； 根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來明確本次項(xiàng)目的檢查范圍，即對審計(jì)方案中的檢查點(diǎn)進(jìn)行增減，W 符合本審計(jì)項(xiàng)目需要，并根據(jù)檢查點(diǎn)初步安排責(zé)任人和計(jì)劃時(shí)間； 步驟104;根據(jù)實(shí)際現(xiàn)場調(diào)查情況，調(diào)整編制審計(jì)作業(yè)方案； 完成項(xiàng)目的計(jì)劃階段后，進(jìn)入到現(xiàn)場審計(jì)階段，先復(fù)制項(xiàng)目的審計(jì)方案并與具體的被 審計(jì)單位相關(guān)聯(lián)，形成針對具體被審計(jì)單位的審計(jì)作業(yè)方案；然后根據(jù)對被審計(jì)單位進(jìn)行 現(xiàn)場調(diào)查收集到的具體情況，分析對檢查范圍的影響，再對審計(jì)作業(yè)方案中的具體檢查點(diǎn) 進(jìn)行增減，對計(jì)劃時(shí)間和人員安排進(jìn)行調(diào)整，W符合現(xiàn)場審計(jì)需要； 步驟105;執(zhí)行現(xiàn)場審計(jì)，執(zhí)行檢查，編制工作底稿，確認(rèn)完成； 現(xiàn)場審計(jì)檢查過程中，根據(jù)審計(jì)作業(yè)方案列出的檢查點(diǎn)和計(jì)劃時(shí)間進(jìn)行檢查，然后根 據(jù)檢查結(jié)果編制工作底稿。
2. 根據(jù)權(quán)利要求1所述的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法，其特征在于，在審計(jì)方 案模板中對檢查內(nèi)容進(jìn)行工作分解結(jié)構(gòu)細(xì)化，分解到每一個(gè)可獨(dú)立執(zhí)行的檢查點(diǎn)。
3.根據(jù)權(quán)利要求1所述的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法，其特征在于，所述工作 底稿包括：問題底稿與過程底稿，其中，將工作底稿自動(dòng)關(guān)聯(lián)到對應(yīng)的檢查點(diǎn)；在完成對某 一檢查點(diǎn)的檢查后，設(shè)置檢查點(diǎn)狀態(tài)為檢查完成，系統(tǒng)記錄完成時(shí)間，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目進(jìn)度的動(dòng) 態(tài)跟蹤。
4.根據(jù)權(quán)利要求1所述的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法，其特征在于，還包括如 下步驟： 步驟106;現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果評價(jià)； 根據(jù)明細(xì)檢查點(diǎn)的評價(jià)結(jié)果自動(dòng)進(jìn)行向上層級加權(quán)匯總，得出對某一家被審計(jì)單位的 整體評價(jià)結(jié)果；在本項(xiàng)目相關(guān)的所有被審計(jì)單位的現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，再根據(jù)多家單位的評 價(jià)結(jié)果進(jìn)行加權(quán)匯總，形成整個(gè)項(xiàng)目的評價(jià)結(jié)果；得出項(xiàng)目評價(jià)結(jié)果后，審計(jì)組織對評價(jià)結(jié) 果進(jìn)行審核，如果發(fā)現(xiàn)問題則退回補(bǔ)充檢查，未發(fā)現(xiàn)問題則確認(rèn)現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束。
5.根據(jù)權(quán)利要求4所述的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方法，其特征在于，還包括如 下步驟： 步驟107;審計(jì)方案模板共享與優(yōu)化； 項(xiàng)目完成后，將本項(xiàng)目的審計(jì)方案自動(dòng)存儲(chǔ)到審計(jì)方案模板庫中，供后續(xù)項(xiàng)目使用。
6. -種基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制系統(tǒng)，其特征在于，包括如下裝置： 審計(jì)方案模板庫，其用于基于審計(jì)項(xiàng)目類型和主要涉及的行業(yè)，建立審計(jì)方案的模 板； 審計(jì)方案應(yīng)用狀裝置，其用于在審計(jì)項(xiàng)目正式啟動(dòng)后，查找合適的審計(jì)方案模板，并導(dǎo) 入到項(xiàng)目中，形成該審計(jì)項(xiàng)目的最初審計(jì)方案；如果是第一次做該類審計(jì)項(xiàng)目，則編制審計(jì) 方案； 審計(jì)方案調(diào)整裝置，其用于根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來明確本次項(xiàng)目的檢查范圍，即對審計(jì)方 案中的檢查點(diǎn)進(jìn)行增減，W符合本審計(jì)項(xiàng)目需要，并根據(jù)檢查點(diǎn)初步安排責(zé)任人和計(jì)劃時(shí) 間； 審計(jì)作業(yè)方案調(diào)整編制裝置，其用于完成項(xiàng)目的計(jì)劃階段后，進(jìn)入到現(xiàn)場審計(jì)階段，先 復(fù)制項(xiàng)目的審計(jì)方案并與具體的被審計(jì)單位相關(guān)聯(lián)，形成針對具體被審計(jì)單位的審計(jì)作業(yè) 方案；然后根據(jù)對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查收集到的具體情況，分析對檢查范圍的影響，再 對審計(jì)作業(yè)方案中的具體檢查點(diǎn)進(jìn)行增減，對計(jì)劃時(shí)間和人員安排進(jìn)行調(diào)整，W符合現(xiàn)場 審計(jì)需要； 現(xiàn)場審計(jì)執(zhí)行裝置，其用于根據(jù)審計(jì)作業(yè)方案列出的檢查點(diǎn)和計(jì)劃時(shí)間進(jìn)行檢查，然 后根據(jù)檢查結(jié)果編制工作底稿。
7. 根據(jù)權(quán)利要求6所述的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制系統(tǒng)，其特征在于，在審計(jì)方 案模板中對檢查內(nèi)容進(jìn)行工作分解結(jié)構(gòu)細(xì)化，分解到每一個(gè)可獨(dú)立執(zhí)行的檢查點(diǎn)。
8. 根據(jù)權(quán)利要求6所述的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制系統(tǒng)，其特征在于，所述工作 底稿包括：問題底稿與過程底稿，其中，將工作底稿自動(dòng)關(guān)聯(lián)到對應(yīng)的檢查點(diǎn)；在完成對某 一檢查點(diǎn)的檢查后，設(shè)置檢查點(diǎn)狀態(tài)為檢查完成，系統(tǒng)記錄完成時(shí)間，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目進(jìn)度的動(dòng) 態(tài)跟蹤。
9. 根據(jù)權(quán)利要求6所述的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制系統(tǒng)，其特征在于，還包括如 下裝置： 現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果評價(jià)裝置，其用于根據(jù)明細(xì)檢查點(diǎn)的評價(jià)結(jié)果自動(dòng)進(jìn)行向上層級加權(quán)匯 總，得出對某一家被審計(jì)單位的整體評價(jià)結(jié)果；在本項(xiàng)目相關(guān)的所有被審計(jì)單位的現(xiàn)場審 計(jì)結(jié)束后，再根據(jù)多家單位的評價(jià)結(jié)果進(jìn)行加權(quán)匯總，形成整個(gè)項(xiàng)目的評價(jià)結(jié)果；得出項(xiàng)目 評價(jià)結(jié)果后，審計(jì)組織對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，如果發(fā)現(xiàn)問題則退回補(bǔ)充檢查，未發(fā)現(xiàn)問題則 確認(rèn)現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束。
10. 根據(jù)權(quán)利要求6所述的基于模板的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制系統(tǒng)，其特征在于，還包括如 下裝置： 審計(jì)方案模板共享與優(yōu)化裝置，其用于在項(xiàng)目完成后，將本項(xiàng)目的審計(jì)方案自動(dòng)存儲(chǔ) 到審計(jì)方案模板庫中，供后續(xù)項(xiàng)目使用。
【文檔編號】G06Q10/06GK104463397SQ201310594293
【公開日】2015年3月25日 申請日期:2013年11月20日 優(yōu)先權(quán)日:2013年11月20日
【發(fā)明者】李菁, 潘麗娟, 米昌順, 王氏弼, 王威 申請人:上海寶信軟件股份有限公司